美国国税局每年根据通货膨胀调整税级，以确保纳税人不会因为收入的增长仅仅是由于通货膨胀而被推入更高的税档。

这一调整有助于避免所谓的“通货膨胀税”(bracket creep)，即税率的上升仅仅是因为物价水平的普遍上升，而不是实际收入的增加。

以下是2025年美国国税局税级变化中的一些关键内容。



01

纳税金额新变化

缴纳的税款金额取决于：

收入水平

报税身份，比如是单身还是已婚

总体来讲，收入被分为7个等级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，这些等级在2025年保持不变。



有变化的是：

①通货膨胀调整：为了应对通货膨胀，税档和标准扣除额上调了2.8%；

②单身人士标准扣除额：从14,600美元提高到15,000美元；

③夫妻标准扣除额：已婚夫妇共同申报的免税额将从2024年的29,200美元增至30,000美元；

④最高税率：单身申报者收入超过626,350美元的税率为37%；联合申报夫妇收入超过751,600美元的税率为37%

生效时间：

适用于适用2025年1月1日至12月31日的税年，影响2026年提交的纳税申报表。

02

新版税级表格

联邦收入采用累进税制，收入的不同部分会根据所属的税档分别征税，因此不同部分的收入可能会适用不同的税率。

举例

比如2024年单身申报者赚50,000美元的应税收入，需为前11,600美元付10%，为11,601美元~47,150美元之间的部分付12%，剩余部分需付22%。不算其他任何抵扣项的话，总税单约为6,053美元。



美国国税局发布2025税年的通货膨胀调整

以下内容适用于2026年提交的2025年联邦所得税申报表：(放大可查看)



对比2024税年美国国税局(IRS)税收通货膨胀调整：(放大可查看)



03

标准扣除额

以下适用于从2026纳税季开始提交的2025税年所得税申报表，

单独申报的单身纳税人和已婚人士，2025年标准扣除额上升至15,000美元，比2024年增加400美元。

对于联合申报的已婚夫妇，标准扣除额上升至30,000美元，比2024税年增加800美元。

对于户主，2025税年标准扣除额为22,500美元，比2024税年增加600美元。



04

其他变化

①替代性最低税免税额：2025税年，单身申报者免税额上升至88,100美元(已婚人士单独申报为68,650美元)，收入至626,350美元免税额逐步取消。对于联合申报的已婚夫妇，免税额增加至137,000美元，收入至1,252,700美元免税额逐步取消。



②劳动所得税抵免：对有3名或3名以上符合条件子女的合格纳税人，2025税年最高劳动所得税抵免(EITC)金额为8,046美元(2024税年为7,830美元)。



③合格的交通附加福利：2025税年，合格的交通附加福利的每月限额和合格停车的每月限额将从315美元增加到325美元。



④医疗储蓄账户：拥有自我保险的计划参与者的年度免赔额必须不少于2,850美元，但不超过4,300美元。 

最高自付费用金额调整至5,700美元。

家庭保险年度免赔额不低于5,700美元，但不能超过8,550美元。家庭保险自付费限额调整为10,500美元。



⑤外国所得收入免税额：从126,500美元增加到130,000美元。



⑥遗产税抵免：2025年期间去世，遗产的基本免税额为13,990,000美元，高于2024年的13,610,000美元。



⑦礼品年度免税额：从18,000美元增加到19,000美元。



⑧收养抵免：收养有特殊需求儿童的最高抵免额度为符合条件的收养费用，从16,810美元调整为最高可达17,280美元。



05

2025年纳税关键日期

1月15日：2024年的最终预估税款到期。这一截止日期适用于自雇人士或其他没有自动代扣税款的人，涵盖了2024年9月1日至12月31日的收入。

1月29日：美国国税局（IRS）开始接受2024年的报税申报。

4月15日：大多数州的2024年报税截止日期。同时，2025年的首笔预估税款也到期。该款项适用于2025年1月1日至3月31日的收入。

4月17日：缅因州和马萨诸塞州的报税截止日期——同时，2025年的预估税款也到期。

6月16日：2025年第二笔预估税款的截止日期，涵盖了2025年4月1日至5月31日的收入。

9月15日：2025年第三笔预估税款的截止日期，适用于2025年6月1日至8月31日的收入。

10月15日：如果获得了六个月的延期，2024年报税的最后期限。

Ref参考文献：

https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025

https://www.newsweek.com/irs-tax-brackets-2025-everything-you-need-know-dates-1973583